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【判斷題】

【2017】一般納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費和培訓費等收入,應按照增值稅混合銷售的規定征收增值稅,并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題表述正確。納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入,應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅,并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。

答案選 A

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1、位于縣城的某企業（增值稅一般納稅人）銷售自己開發的軟件產品，取得不含稅銷售收入60萬元，同時隨銷售一并收取軟件的安裝費5萬元，本企業享受軟件產品增值稅即征即退政策，該企業應繳納的城建稅是（　　）。 2、位于縣城的某企業（增值稅一般納稅人）銷售自己開發的軟件產品，取得不含稅銷售收入60萬元，同時隨銷售一并收取軟件的安裝費5萬元，本企業享受軟件產品增值稅即征即退政策，該企業應繳納的城建稅是（　　）。 3、【2017】一般納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費和培訓費等收入,應按照增值稅混合銷售的規定征收增值稅,并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。(   ） 4、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 5、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（2）業務5的銷項稅額為（　）萬元。 6、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（1）該企業進口環節應納稅金合計（　）萬元。 7、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 5. 結合資料（1）-（4），企業應確認的所得稅費用是（）萬元。 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 4.根據資料（4），企業應確認的稅金及附加為（）萬元 9、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 3. 根據資料（3），下列說法正確的是（）。 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 2.根據資料（2），下列說法錯誤的是（）。
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