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題目
【多選題】

甲公司為居民企業。2016 年發生下列業務取得的收入中,應當計入甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有( )。

A: 接受乙企業給予的捐贈

B: 收取的丙企業支付的違約金

C: 舉辦業務技能培訓收取的培訓費

D: 收取的未到期的包裝物押金

答案解析

本題考核哪些收入應計入企業所得稅應納稅所得額。 根據規定，根據收入來源分為銷售貨物收入，提供勞務收入（選項 C），轉讓財產收入，股息、紅 利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入（選項 A）以及 其他收入（選項 B）。需要注意的是，逾期未退（非“收取的未到期”）包裝物押金收入屬于其他 收入，應計入企業所得稅應納稅所得額。選項 D“收取的未到期的包裝物押金”不應計入甲公司 當年企業所得稅應納稅所得額。

答案選 ABC

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1、甲公司為居民企業。2016年發生下列業務取得的收入中,應當計入甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有(     )。 2、【2017】甲公司為居民企業。2016年發生下列業務取得的收入中,應當計入甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有(     )。 3、【2017】甲公司為居民企業。2016年發生下列業務取得的收入中,應當計入甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有(     )。 4、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業所得稅納稅調整的表述中，正確的是( )。 5、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關于甲公可2018年度新產品研究開發費用企業得稅的校調整的表述中，正確的是( )。 6、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 3.甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（　?。?/a> 7、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　?。?/a> 8、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。 9、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（  ）。 10、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含増值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 1.下列業務中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是( )。
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