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題目
【判斷題】

企業的不征稅收入用于支出所形成的費用,可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。( )

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題考核不征稅收入。 根據規定，企業的不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應納稅所得額時扣除。

答案選 B

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1、企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷也可以在計算應納稅所得額時扣除。 2、[判斷題] 企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。（　　） 3、企業的不征稅收入用于支出所形成的費用,可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。(  ) 4、依據企業所得稅法的規定，下列收入用于支出所得形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（      ）。 5、企業在計算應納稅所得額時，可以稅前直接扣除的項目有（　　）。 6、位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 計算2017年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（ ）。 7、企業在計算應納稅所得額時，可以稅前直接扣除的項目有（　　）。 8、某企業2021年獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，并從中支出400萬元。該企業當年應納稅調減（    ）萬元。 9、乙公司采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。乙公司2013年度財務報告批準報出日為2014年3月31日。所得稅匯算清繳日為2014年5月31日。2014年2月10日，乙公司內審部門對下述事項的會計處理提出質疑：2013年7月，乙公司接到當地法院通知，大海公司已向法院提起訴訟，起訴乙公司未征得大海公司同意在其新型設備制造技術上使用了大海公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定乙公司向其支付專利技術使用費700萬元。乙公司認為其研制的新型設備并未侵犯大海公司的專利權，大海公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對乙公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。乙公司遂于2013年10月向法院反訴大海公司損害其名譽，要求法院判定大海公司向其公開道歉并賠償損失500萬元。截至2013年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。乙公司的法律顧問認為，乙公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在300萬元至400萬元之間。為此乙公司就上述事項在2013年12月31日確認其他應收款350萬元，并計入營業外收入350萬元，同時確認遞延所得稅負債87.5萬元。但未在財務報表附注中進行披露。針對乙公司該事項，下列會計處理中正確的有（　　）。 10、關于企業所得稅前扣除的說法,符合現行稅法規定的有( )。
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