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題目
【單選題】

【2016】某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( ）萬元。

A: 8.1

B: 6.9

C: 10.8

D: 7.05

答案解析

（1）不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；（2）交通違章罰款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；（3）對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；（4）2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）×15％=8.1（萬元）。

答案選 A

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1、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015 年該企業(yè)的會計利潤總額為 50 萬 元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為 3 萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款 1 萬元。不 考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 2、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬元。 3、【2016】某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬元。 4、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)當年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 5、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)當年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年的收入總額為（ ）萬元。 6、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)當年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年可扣除的財務(wù)費用為（ ）萬元。 7、某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。 8、某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。 9、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)當年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元。 10、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)當年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費用（包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額）為（ ）萬元。
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