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題目
【多選題】

得額時實行加計扣除的有( ）。

A: 購置用于環境保護專用設備的投資額

B: 為開發新技術發生的尚未形成無形資產而計入當期損益的研究開發費用

C: 安置殘疾人員所支付的工資

D: 贊助支出

答案解析

（1）選項A：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業當年的應納稅額中抵免；（2）選項D：企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。 

答案選 BC

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1、根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除 的有（ ）。 2、根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有（    ）。 3、根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有（    ）。 4、【2016】根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有（    ）。 5、【2016】根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有（    ）。 6、2012年12月31日，W公司對一起未決訴訟確認的預計負債為400萬元。2013年3月12日，法院對該起訴訟判決，W公司應賠償S公司300萬元，W公司和S公司均不再上訴，款項已經支付。W公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假設此時尚未進行所得稅匯算清繳，不考慮其他因素，該事項導致W公司2012年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目期末余額調整增加的金額為（　）萬元。 7、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 1.甲公司在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是（　　）。 8、根據我國《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，在計算土地增值額時可以從轉讓房地產取得的收入中扣除的項目有（　　）。 9、25.稅務師在進行企業所得稅匯算清繳鑒證時，發現企業當年度允許扣除的職工教育經費金 額為12萬元，而企業實際發生并計入“管理費用——職工教育經費”的金額為18萬元。下列賬務處理中，錯誤的是（ ）。 A僅作納稅調整減少，不作賬務調整B僅作納稅調整增加，不作賬務調整 10、下列發生于2022年12月的各項業務，關于企業所得稅加速折舊的優惠政策，正確的有（ ）。
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