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【單選題】

某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015 年該企業的會計利潤總額為 50 萬 元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為 3 萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款 1 萬元。不 考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015 年該企業應繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。

A: 8.1

B: 6.9

C: 10.8

D: 7.05

答案解析

本題考核企業所得稅稅額的計算。 根據規定，交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不得在計算企業所得稅前扣除。所以 2015 年該 企業應繳納的企業所得稅稅額＝[50＋3（不符合稅法規定的固定資產折舊額）＋1（交通違章罰 款）]×15%＝8.1（萬元）。

答案選 A

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1、某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 2、【2016】某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項，2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為(    ）萬元。  3、【2016】某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 4、（二） 某市一家高新技術企業，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，本年度相關生產經營業務如下： (1)當年主營業務收入700萬元，其他業務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46.8萬元。 (2)全年營業成本為330萬元。 (3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。 (5)營業外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業稅金及附加28.03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 該企業今年應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。 5、（二） 某市一家高新技術企業，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，本年度相關生產經營業務如下： (1)當年主營業務收入700萬元，其他業務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業成本為330萬元。 (3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。 (5)營業外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業今年的收入總額為（ ）萬元。 6、（二） 某市一家高新技術企業，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，本年度相關生產經營業務如下： (1)當年主營業務收入700萬元，其他業務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業成本為330萬元。 (3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。 (5)營業外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業今年可扣除的財務費用為（ ）萬元。 7、某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業，2011年度該企業的應納稅所得額為200萬元，該企業2011年應納的企業所得稅額為（ ）萬元。 8、某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業。2018年度該企業的應納稅所得額為200萬元，該企業2018年度應繳納的企業所得稅額為（）萬元。 9、（二） 某市一家高新技術企業，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，本年度相關生產經營業務如下： (1)當年主營業務收入700萬元，其他業務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46.8萬元。 (2)全年營業成本為330萬元。 (3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。 (5)營業外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業今年可扣除的營業外支出（ ）萬元。 10、（二） 某市一家高新技術企業，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，本年度相關生產經營業務如下： (1)當年主營業務收入700萬元，其他業務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業成本為330萬元。 (3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。 (5)營業外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業今年稅前可扣除的銷售費用（包括結轉扣除的金額）為（ ）萬元。
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