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【單選題】

2013 年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款 100 萬元，直接向受災小 學捐款 20 萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為 1000 萬元。假設不 考慮其他納稅調整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2013 年度應納稅所得額為 （ ）萬元。

A: 1000

B: 1020

C: 1120

D: 1070

答案解析

本題考核公益性捐贈支出的限額計算。 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐贈 100 萬元，屬于公益性捐贈支 出，在年度利潤總額 12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％ 的部分，準予結轉以后 3 年內在計算應納稅所得額時扣除。該筆捐贈的稅前扣除限額＝1000× 12%＝120（萬元），實際捐贈額為 100 萬元，可以全額在稅前扣除，無需調整；但是，直接向受 災小學的捐款 20 萬元不得在稅前扣除，應“調增”應納稅所得額 20 萬元；故該企業(yè) 2013 年度 應納稅所得額＝1000＋0+20＝1020（萬元）。

答案選 B

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1、2013年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 2、2019年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應納稅所得額為（    ）萬元。 3、【2014】2013年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 4、【2014】2013年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。
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