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題目
【單選題】

根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（ ）。

A: 企業的贊助支出

B: 企業向殘疾職工支付的工資

C: 企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額 10%的部分

D: 創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業 2 年以上的投資額 70%的部 分

答案解析

本題考核稅額抵免優惠政策的判定。 選項 A“企業的贊助支出”不能稅前扣除；選項 B“.企業向殘疾職工支付的工資”屬于可以加計 扣除的項目，而并非“直接”從所得稅額中抵免；選項 C“企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額 10%的部分”屬于可以抵免應納稅額的情形；選項 D“創業投資企 業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業 2 年以上的投資額 70%的部分”是可以抵 免應納稅所得額的，并非此處享受稅額抵免優惠政策的情形。

答案選 C

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1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（    ）。 2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是(  )。 3、【2013】根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是(    ）。 4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（ ）。 5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（    ）。  6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（   ）。 7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（ ）。 8、【第3題】2021年12月月初，某企業“應付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元，12月份發生職工應付職工薪酬業務如下： （1）月初，結算上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫藥費2萬元，按規定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應負擔的社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發放職工薪酬96萬元。 （2）月末，計算分配本月貨幣性職工薪酬： ①工資支出共計144萬元，其中：車間生產工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設銷售機構人員24萬元。 ②由企業負擔的社會保險費（不含基本養老保險和失業保險）共計36萬元，其中，車間生產工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。 （3）月末，發生如下非貨幣性職工薪酬業務：計提企業為行政管理部門經理提供5輛免費使用的汽車折舊費，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業短期租入的公寓本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業務主管使用。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據期初資料、資料（1）和資料（3），該企業12月31日資產負債表“應付職工薪酬”項目期末余額欄應填列的金額是（ ）萬元。 9、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3. 根據資料（3），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。 10、【資料2】 甲公司為居民企業，主要從事工藝品生產和銷售業務。2018年經營情況如下： （1）銷售產品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產品用于獎勵優秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。
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