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【判斷題】

企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備的， 該專用設備投資額的 10%可以從企業當年的企業所得稅應納稅所得額中抵免。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題考核抵免應納稅額&抵免應納稅所得額。 根據規定，企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設 備的投資額的 10%可以從企業當年的應納稅額（非應納稅所得額）中抵免；當年不足抵免的，可 以在以后 5 個納稅年度結轉抵免。

答案選 B

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1、企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的企業所得稅應納稅所得額中抵免。（   ） 2、某企業2019年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）,取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額48萬元,2019年該企業應納稅所得額168萬元（該企業不能享受小型微利企業優惠政策）。該企業當年應繳納的企業所得稅是（　　）萬元。 3、某居民企業2020年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2020年該企業應納稅所得額168萬元（該企業不能享受小型微利企業優惠政策）。該企業當年應繳納的企業所得稅是（    ）萬元。 4、某企業為增值稅一般納稅人，2018年5月購置并使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》中的設備一臺，含稅價格11.3萬(取得增值稅專用發票，并按規定認證)，2019年12月因企業轉產，上述設備準備轉讓給乙公司。以下說法正確的有（　　）。 5、某企業2019年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（　　）萬元。 6、2019年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額13萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（　）萬元。  7、2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（　）萬元。  8、2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（　）萬元。  9、2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額（ ）萬元。 10、2021年8月某化肥廠（一般納稅人）購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額13萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額（    ）萬元。
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