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題目
【判斷題】

居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期 應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后 5 個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵 稅額之后的余額進行抵補。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題考核來源于境外應稅所得的處理。 根據規定，居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍 內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后 5 個年度內，用每年度抵免限額抵免 當年應抵稅額之后的余額進行抵補。考查點在“以后 5 個年度內”。

答案選 A

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1、居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。（　　） 2、居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補（ ） 3、居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補（ ） 4、  居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。（ ） 5、居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。（   ） 6、居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。（      ） 7、居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵免額之后的余額進行抵補。（    ） 8、【2011】居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。（    ）  9、2019年甲居民企業(經認定為高新技術企業)從境外取得應納稅所得額100萬元,企業申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元,因客觀原因無法進行核實。后經企業申請,稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(    )萬元。 10、甲國A居民公司2023年度來源于乙國所得500萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業所得稅稅率分別為40％和30％，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2023年度境外所得應向甲國繳納企業所得稅為（ ）萬元。
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