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題目
【多選題】

一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時，應作進項稅額轉出處理的有（　　）。

A: 免稅項目

B: 用于13%稅率的生產

C: 用于生產專門銷售給小規模納稅人的貨物

D: 非應稅項目

答案解析

本題考核不得抵扣進項稅的有關規定。

選項B，納稅人生產不同稅率的應稅貨物，允許抵扣進項稅；

選項C，一般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進項稅，與購買方是否是一般納稅人無關。

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相關題目
1、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 3、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（2）業務5的銷項稅額為（　）萬元。 4、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（1）該企業進口環節應納稅金合計（　）萬元。 5、資料3：某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用移動加權平均法計價。 (1) 期初結存B材料1 000千克，每千克實際成本140元。5日購進B材料3 000 千克。增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅稅額5.76萬元。增值稅發票已認證,可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15日全部貨物已驗收并入庫。 (2) 生產部門領用B材料2 000千克，其中：16 日生產耗用1 500 千克，17 日車間一般耗用 500 千克。 (3) 月末，計提固定資產的折舊15萬元，其中：生產車間 10 萬元，行政管理部門 5 萬元。 (4) 月末，確認的職工薪酬28萬元，其中：生產車間工人薪酬 18 萬元，車間管理人員薪酬4萬元，行政管理人員薪酬 6萬元。 (5) 生產A產品，月初沒有在產品。本月完工數量 1 600 件，月末在產品數量 500 件，平均完工進度 80%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1. 根據資料(1)，下列各項中，關于該企業與購進材料相關的會計處理，正確的是（）。 6、資料3：某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用移動加權平均法計價。 (1) 期初結存B材料1 000千克，每千克實際成本140元。5日購進B材料3 000 千克。增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅稅額5.76萬元。增值稅發票已認證,可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15日全部貨物已驗收并入庫。 (2) 生產部門領用B材料2 000千克，其中：16 日生產耗用1 500 千克，17 日車間一般耗用 500 千克。 (3) 月末，計提固定資產的折舊15萬元，其中：生產車間 10 萬元，行政管理部門 5 萬元。 (4) 月末，確認的職工薪酬28萬元，其中：生產車間工人薪酬 18 萬元，車間管理人員薪酬4萬元，行政管理人員薪酬 6萬元。 (5) 生產A產品，月初沒有在產品。本月完工數量 1 600 件，月末在產品數量 500 件，平均完工進度 80%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 5. 根據上述資料關于 A產品月末成本的下列表述中，正確的是（）。 7、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：  （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。  （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。  （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。  （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。  （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。  已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求：  根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（　　）。 8、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 9、【資料1】某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為13%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用移動加權平均法計價。 （1）期初結存B材料1000千克，每千克實際成本140元。5日購進B材料3000千克，增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅稅額4.68萬元。增值稅發票已認證，可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15日全部貨物已驗收并入庫。 （2）生產部門領用B材料2000千克，其中16日生產耗用1500千克，17日車間一般耗用500千克。 （3）月末，計提固定資產的折舊15萬元，其中：生產車間10萬元，行政管理部門5萬元。 （4）月末，確認的職工薪酬28萬元，其中：生產車間工人薪酬18萬元，車間管型人員薪酬4萬元，行政管理人員薪酬6萬元。（5）生產A產品，月初沒有在產品。本月完工數量1600件，月末在產品數量500件，平均完工進度80%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列各項中，關于該企業與購進材料相關的會計處理，正確的是（）。 10、【資料1】某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為13%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用移動加權平均法計價。 （1）期初結存B材料1000千克，每千克實際成本140元。5日購進B材料3000千克，增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅稅額4.68萬元。增值稅發票已認證，可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15日全部貨物已驗收并入庫。 （2）生產部門領用B材料2000千克，其中16日生產耗用1500千克，17日車間一般耗用500千克。 （3）月末，計提固定資產的折舊15萬元，其中：生產車間10萬元，行政管理部門5萬元。 （4）月末，確認的職工薪酬28萬元，其中：生產車間工人薪酬18萬元，車間管型人員薪酬4萬元，行政管理人員薪酬6萬元。（5）生產A產品，月初沒有在產品。本月完工數量1600件，月末在產品數量500件，平均完工進度80%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據上述資料關于A產品月末成本的下列表述中，正確的是（）。
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