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題目
【單選題】

【2021】甲公司系增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2×21年6月30日，甲公司將單位生產成本為0.8萬元的100件M產品作為福利發放給職工，M產品的公允價值和計稅價格均為1萬元/件。不考慮其他因素，2×21年6月30日甲公司計入應付職工薪酬的金額為（ ）萬元。

A: 100

B: 80

C: 20

D: 113

答案解析

【解析】本題考查職工薪酬的確認和計量。

企業以自產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，視同銷售，應當按照該產品的公允價值和相關稅費確定職工薪酬金額。因此，甲公司應計入應付職工薪酬的金額=100×1×（1+13%）=113（萬元），選項D正確。

答案選 D

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1、【2021】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×20年9月20日，甲公司委托乙公司加工一批應繳納消費稅的H產品，該批H產品收回后以不高于受托方的計稅價格直接用于銷售。為加工該批H產品，甲公司耗用原材料成本為60萬元，支付加工費30萬元，增值稅稅額3.9萬元，消費稅稅額為10萬元。不考慮其他因素，甲公司收回的該批H產品的初始入賬金額為（  ）萬元。 2、【0300714】20x9年2月1日，一般納稅人甲公司購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為50萬元，增值稅進項稅額為6.5萬元，款項已通過銀行支付；安裝設備時，領用本公司原材料一批，價值3萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為0.39萬元；支付安裝工人的工資為0.49萬元。假定不考慮其他相關稅費。則設備安裝完畢達到預定可使用狀態時的固定資產成本為（ ）。 3、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入 12000 萬元，結轉成本 8000 萬元，當期應交納的增值稅為 1060 萬元。有關稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期市價上升 320 萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）當期市價上升 260 萬元；（3）出售一項專利技術產生收益 600 萬元；（4）計提無形資產減值準備 820 萬元。甲公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司 2×15 年營業利潤是（   ）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入 12000 萬元，結轉成本 8000 萬元，當期應交納的增值稅為 1060 萬元。有關稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期市價上升 320 萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）當期市價上升 260 萬元；（3）出售一項專利技術產生收益 600 萬元；（4）計提無形資產減值準備 820 萬元。甲公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司 2×15 年營業利潤是（   ）。 5、甲公司2×16年取得一項固定資產，與取得該資產相關的支出包括：(1)支付購買價款300萬元、增值稅進項稅額39萬元，另支付購入過程中運輸費8萬元、相關增值稅進項稅額0.72萬元；(2)為使固定資產符合甲公司特定用途，購入后甲公司對其進行了改造。改造過程中領用本公司原材料6萬元，相關增值稅0.78萬元，發生職工薪酬3萬元。甲公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素，甲公司該固定資產的入賬價值是（  ） 6、高頓公司2×16年取得一項固定資產，與取得該資產相關的支出包括：(1)支付購買價款300萬元、增值稅進項稅額39萬元，另支付購入過程中運輸費8萬元、相關增值稅進項稅額0.72萬元；(2)為使固定資產符合高頓公司特定用途，購入后高頓公司對其進行了改造。改造過程中領用本公司原材料6萬元，相關增值稅0.78萬元，發生職工薪酬3萬元。高頓公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素，高頓公司該固定資產的入賬價值是（  ） 7、【2103716】甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2×20年9月10日甲公司向乙公司賒購一批材料，價稅合計565萬元。2×20年12月10日，甲公司因資金周轉困難，無法按時償還所欠乙公司貨款，遂與乙公司協商進行債務重組，乙公司同意甲公司以其生產一批產品和一項交易性金融資產抵償債務。當日該產品的的市價為200萬元，交易性金融資產的公允價值為240萬元。相關手續與2×20年12月31日辦理完成，該日交易性金融資產的公允價值為250萬元，乙公司債權的公允價值為540萬，之前乙公司對其已計提了信用減值損失20萬元。對于乙公司的處理，下列選項說法正確的有（ ）。 8、【2016年】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年 2 月,甲公司對一條生產線進行改造,該生 產線改造時的賬面價值為 3500 萬元。其中,拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為 500 萬元。 生產線改造過程中發生以下費用或支出:(1)購買新的冷卻裝置 1200 萬元,增值稅額 204 萬元;(2)在資本化期間內發生專門借款利息 80 萬元;(3)生產線改造過程中發生人工費 用 320 萬元;(4)領用庫存原材料 200 萬元,增值稅額 34 萬元;(5)外購工程物資 400 萬 元(全部用于該生產線),增值稅額 68 萬元。該改造工程于 2×15 年 12 月達到預定可使用 狀態。不考慮其他因素,下列各項關于甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態結轉固定 資產時確定的入賬價值中,正確的是( )。  9、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一 臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投 入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出 售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中，乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額(   )。  10、2×20年9月，甲公司以生產的一批打印機交換乙公司生產經營過程中使用的一臺設備。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。打印機的賬面價值為110萬元，在交換日的市場價格為90萬元，計稅價格等于市場價格。設備的賬面原價為150萬元，在交換日的累計折舊為45萬元，公允價值為90萬元。假設在交換過程中，為了換出資產甲公司和乙公司分別支付了運費3萬元和2萬元。則乙公司換入打印機的入賬價值為（  ）萬元。
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