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題目
【多選題】

以下進項稅額不得抵扣（　　）。

A: 某公司購進的電視機被盜20臺

B: 食品廠購進的糧食被雨淋濕霉爛變質

C: 因地震宏發合伙企業購進的原材料毀損

D: 因隔壁企業火災購進的木材全部被燒毀

答案解析

非正常損失的購進貨物，主要是指因管理不善等主觀原因造成的被盜、丟失、霉爛變質等損失，相關的進項稅

答案選 AB

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1、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務處理中正確的是（　）。A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B．該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C．批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額 2、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務處理中正確的是（　）。A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B．該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C．批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額 3、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務處理中正確的是（　）。A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B．該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C．該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額 4、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務處理中正確的是（　）。A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B．該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C．該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額 5、根據“營改增”關于不動產抵扣進項稅的規定，適用一般計稅方法的納稅人2016年5月1日后取得的不動產，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動產有（ ）。 6、根據“營改增”關于不動產抵扣進項稅的規定，適用一般計稅方法的納稅人2016年5月1日后取得的不動產，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動產有（ ）。 7、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 8、18.根據關于不動產抵扣進項稅的規定，2016年5月1日后取得的不動產，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動產有（）。 9、18.根據關于不動產抵扣進項稅的規定，2016年5月1日后取得的不動產，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動產有（）。 10、根據增值稅規定,下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(  )。
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