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題目
【判斷題】

企業所得稅，是以企業的生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅。（　　）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題考核企業所得稅的計稅依據。企業所得稅，是以企業的生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅。

答案選 A

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1、（二）甲服裝生產企業2023年的業務如下：（1）2023年主營業務收入1000萬元，其他業務收入100萬元，國債利息收入20萬元，購買地方政府債券所得的利息收入10萬元，依法收取并納入財政管理的政府性基金50萬元。（2）全年營業成本是400萬元。（3）全年發生管理費用50萬元；財務費用20萬元，財務費用中無資本化利息支出。全年發生費用100萬元，其中廣告費、宣傳費列支80萬元。（4）全年發生營業外支出共計8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元，以及稅收滯納金1萬元。（5）全年與生產經營有關的業務招待費共列支40萬元。（6）允許彌補的以前年度虧損20萬元。（7）營業稅金及附加合計50萬元。已知：該企業適用25%的企業所得稅稅率。根據以上資料，回答下列問題：該企業2023年收入中，屬于需要計算繳納企業所得稅的收入為（ ）萬元。 2、（二）甲服裝生產企業2023年的業務如下：（1）2023年主營業務收入1000萬元，其他業務收入100萬元，國債利息收入20萬元，購買地方政府債券所得的利息收入10萬元，依法收取并納入財政管理的政府性基金50萬元。（2）全年營業成本是400萬元。（3）全年發生管理費用50萬元；財務費用20萬元，財務費用中無資本化利息支出。全年發生費用100萬元，其中廣告費、宣傳費列支80萬元。（4）全年發生營業外支出共計8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元，以及稅收滯納金1萬元。（5）全年與生產經營有關的業務招待費共列支40萬元。（6）允許彌補的以前年度虧損20萬元。（7）營業稅金及附加合計50萬元。已知：該企業適用25%的企業所得稅稅率。根據以上資料，回答下列問題：企業當年可在稅前扣除的營業外支出為（ ）萬元。 3、（二）甲服裝生產企業2023年的業務如下：（1）2023年主營業務收入1000萬元，其他業務收入100萬元，國債利息收入20萬元，購買地方政府債券所得的利息收入10萬元，依法收取并納入財政管理的政府性基金50萬元。（2）全年營業成本是400萬元。（3）全年發生管理費用50萬元；財務費用20萬元，財務費用中無資本化利息支出。全年發生費用100萬元，其中廣告費、宣傳費列支80萬元。（4）全年發生營業外支出共計8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元，以及稅收滯納金1萬元。（5）全年與生產經營有關的業務招待費共列支40萬元。（6）允許彌補的以前年度虧損20萬元。（7）營業稅金及附加合計50萬元。已知：該企業適用25%的企業所得稅稅率。根據以上資料，回答下列問題：該企業稅前可扣除的廣告費、宣傳費為（ ）萬元。 4、依據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（　）。 5、小馬大學畢業后應聘到紅葉機械集團公司工作已2年。最近，集團公司決定對主營業務進行調整，小馬所在的部門將被撤并。公司領導找小馬談話，提出了兩個建議，一是公司新設立了勞務派遣公司，建議小馬將與公司建立的勞動關系轉到勞務派遣公司，由該勞務派遣公司將小馬再派遣到集團所屬的其他公司工作；二是協商解除勞動合同，集團公司將支付小馬5000元經濟補償金（紅葉機械集團公司所在地的上年職工月平均工資是2340元）。為考慮領導的建議，小馬查找了有關勞動法律方面的規定。小馬想起半年前因生產需要曾加班1周，但公司未支付加班費，應當要求公司依法支付。根據有關規定，小馬若領取經濟補償金，其一次性補償收入（　）。 6、中國境內機構和個人對外付匯時，下列情形中，無須進行稅務備案的有（　　）。
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