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【單選題】

某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（　　）萬元。

A: 166.9

B: 167.4

C: 172

D: 172.5

答案解析

該企業2004年度應納稅所得額為240-30-5.1-（38-0.5）=167.4（萬元）。 

答案選 B

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1、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 2、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2017年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答問題GD有限責任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應在利潤表“營業收入”項目列示的有（ ）。 3、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答以下問題。(1)2018年12月利潤表中營業項目金額列示正確有（  ）。 4、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答以下問題。(2)2018年12月利潤表中資產減值損失的金額是（  ）。 5、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答下列問題。(4)GD有限責任公司2018年12月利潤總額是（  ）萬元。 6、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答下列問題。(3)以下GD有限責任公司2018年12月利潤表中期間費用列示正確項目有（ ）。 7、【資料3】GD企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發放上月工資。2021年12月1日，“應付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業2021年12月發生職工薪酬的業務如下： （1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元。其中代扣代繳的職工個人所得稅1.5萬元，代扣為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。 （2）31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員。該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。 （3）31日，對本月職工工資分配的結果如下：車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。 （4）31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據期初資料和資料（1）至資料（4），GD企業2021年12月31日資產負債表中“應付職工薪酬”項目的期末余額是（  ）萬元。 8、甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2019年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2019年12月發生職工薪酬業務如下：（1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。(2)31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。(3)31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。(4)31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。 9、【第3題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2021年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2021年12月發生職工薪酬業務如下： （1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。 （2）31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。 （3）31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。 （4）31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據期初資料和資料（1）至（4）下列各項中，甲企業2021年12月31日資產負債表中應付職工薪酬項目的期末余額是（   ）萬元。 10、甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2019年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2019年12月發生職工薪酬業務如下： （1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。 (2)31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。 (3)31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。 (4)31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。 2.根據資料(2)，下列各項中，企業發放非貨幣福利會計處理結果正確的是（ ）。
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