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題目
【判斷題】

某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2009年虧損500萬(wàn)元，2010年盈利550萬(wàn)元，該企業(yè)2010年要繳納的所得稅為7.5萬(wàn)元。（　　）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

本題考核企業(yè)所得稅稅率。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2010年要繳納的所得稅=(550－500)×15%=7.5(萬(wàn)元)。

答案選 A

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1、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28.03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 2、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年的收入總額為（ ）萬(wàn)元。 3、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 4、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元。 5、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費(fèi)用（包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額）為（ ）萬(wàn)元。 6、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2013年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為22萬(wàn)元，2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)200萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是（ ）。 7、    （二）位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，對(duì)外投資取得收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用 共計(jì)5300萬(wàn)元，繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末 企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬(wàn)元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅 額1.7萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3. 06萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。(5)    投資收益中有12. 6萬(wàn)元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè) 外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。85. 該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（      ）萬(wàn)元。 8、位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。（5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 9、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為22萬(wàn)元，2019年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)200萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是（ ）。 10、位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬(wàn)元。 （2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 （5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。 （注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
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