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題目
【判斷題】

企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中抵免。（ ）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

本題考核抵免應(yīng)納稅額&抵免應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額（非應(yīng)納稅所得額）中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

注意區(qū)分稅額抵免和抵免應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策。

舉個(gè)例子：企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額為100萬元，所得稅稅率為25%。

情形一，企業(yè)享受10萬元的稅額抵免政策，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×25%-10=15萬元。

情形二，企業(yè)享受10萬元的抵免應(yīng)納稅所得額的政策，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額=（100-10）×25%=22.5萬元。


答案選 B

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1、企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的， 該專用設(shè)備投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中抵免。（ ） 2、某企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額48萬元,2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元（該企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　　）萬元。 3、某居民企業(yè)2020年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2020年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元（該企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（    ）萬元。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月購置并使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的設(shè)備一臺(tái)，含稅價(jià)格11.3萬(取得增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定認(rèn)證)，2019年12月因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，上述設(shè)備準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓給乙公司。以下說法正確的有（　　）。 5、某企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　　）萬元。 6、2019年9月某化肥廠購進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（　）萬元。  7、2012年9月某化肥廠購進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（　）萬元。  8、2012年9月某化肥廠購進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（　）萬元。  9、2012年9月某化肥廠購進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），均取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（ ）萬元。 10、2021年8月某化肥廠（一般納稅人）購進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），均取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（    ）萬元。
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