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【判斷題】

轉讓動產所得的應稅所得來源地標準，按照所轉讓動產的所在地確定。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題考核應稅所得來源地標準的確定根據相關法律規定，動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地。故本題“按照所轉讓動產的所在地確定”表述錯誤。

答案選 B

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1、【2016】轉讓動產所得的應稅所得來源地標準，按照所轉讓動產的所在地確定。（    ） 2、【2016】轉讓動產的應稅所得來源地，按照所轉讓動產的所在地確定。(    ）  3、A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6.5年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。 4、依據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，下列各項中關于所得來源地的確定方法正確的有（　　）。A.銷售貨物所得，按照貨物發出地確定B.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定C.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定E.租金所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或按照負擔、支付所得的個人住所地確定 5、依據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，下列各項中關于所得來源地的確定方法正確的有（　　）。A.銷售貨物所得，按照貨物發出地確定B.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定C.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定E.租金所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或按照負擔、支付所得的個人住所地確定 6、A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6.5年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。 7、依據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，納稅人的取得下列所得，按照支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（　　）。A.提供勞務的所得B.轉讓不動產的所得C.特許權使用費所得D.權益性投資資產轉讓所得 8、依據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，納稅人的取得下列所得，按照支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（　　）。A.提供勞務的所得B.轉讓不動產的所得C.特許權使用費所得D.權益性投資資產轉讓所得 9、【資料三】GD公司為居民企業，主要從事電子產品生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業乙公司公開發行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出200萬元。 （6）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出800萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出是（）萬元。 10、【資料三】GD公司為居民企業，主要從事電子產品生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業乙公司公開發行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出200萬元。 （6）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出800萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）萬元。
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