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題目
【單選題】

根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人繳納的下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（ ）。

A: 增值稅

B: 房產稅

C: 城市維護建設稅

D: 教育費附加

答案解析

本題考查稅前扣除項目及標準。企業繳納的增值稅屬于價外稅，不得稅前扣除。

答案選 A

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1、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 4、根據個人所得稅法律制度的規定，需要辦理匯算清繳的應當在取得所得（  ）辦理。 2、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1. 根據資料（1），該設備的初始入賬價值為（）萬元。 3、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 4. 根據資料（4），該無形資產2018年應計提的折舊為（）。 4、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3. 根據資料（3），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。 5、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 6、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 5. 根據資料（5），關于出租該無形資產對于當月的損益的影響是（）萬元。 7、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 2. 根據資料(1)和資料（2），該設備2018年應計提的折舊為（）萬元。 8、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（    ）。 9、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（    ）。 10、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）
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