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題目
【判斷題】

【2021】對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，企業(yè)不應(yīng)對因公允價值變動形成的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】本題考查遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量。

除會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不屬于準(zhǔn)則規(guī)定的例外情況，企業(yè)應(yīng)對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)因公允價值變動形成的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

因此，本題表述錯誤。

答案選 B

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1、【2202817】以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（ ） 2、【2201917】以公允價值計量且其其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（ ） 3、對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)將相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。（　　）（2017年） 4、對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)將相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。（   ） 5、甲公司為制造企業(yè)，20×4 年發(fā)生的現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請保理， 取得現(xiàn)金 1200 萬元，銀行對于標(biāo)的債權(quán)具有追索權(quán)；（2）購入的作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金 200 萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款 120 萬元；（4）收到所得稅返還款 260 萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400 萬元。不考慮其他因素。甲公司 20×4 年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（   ）。 6、甲公司為制造企業(yè)，20×4 年發(fā)生的現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請保理， 取得現(xiàn)金 1200 萬元，銀行對于標(biāo)的債權(quán)具有追索權(quán)；（2）購入的作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金 200 萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款 120 萬元；（4）收到所得稅返還款 260 萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400 萬元。不考慮其他因素。甲公司 20×4 年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（   ）。 7、甲公司為制造企業(yè)，20×4 年發(fā)生的現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請保理， 取得現(xiàn)金 1200 萬元，銀行對于標(biāo)的債權(quán)具有追索權(quán)；（2）購入的作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金 200 萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款 120 萬元；（4）收到所得稅返還款 260 萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400 萬元。不考慮其他因素。甲公司 20×4 年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（   ）。 8、高頓公司為制造企業(yè)，20×4 年發(fā)生的現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請保理， 取得現(xiàn)金 1200 萬元，銀行對于標(biāo)的債權(quán)具有追索權(quán)；（2）購入的作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金 200 萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款 120 萬元；（4）收到所得稅返還款 260 萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400 萬元。不考慮其他因素。高頓公司 20×4 年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（   ）。 9、2×18 年,甲公司及其子公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項如下:(1) 因乙公司的信用等級下降,甲公司將持有并分類為以攤余成本計量的乙公司債券全部出售,同時將該類別的債權(quán)投資全部重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn);(2)因考慮公允價值變動對凈利潤的影響,甲公司將持有丙公司 8%的股權(quán)投資從以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期收益的金融資產(chǎn),重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn);(3)甲公司的子公司(風(fēng)險投資機構(gòu))新取得丁公司 36%股權(quán)并對其具有重大影響,對其投資采用公允價值計量;(4)甲公司對戊公司增資,所持戊公司股權(quán)由 30%增加至 60%,并能夠?qū)ξ旃緦嵤┛刂?甲公司將對戊公司的股權(quán)投資核算方法由權(quán)益法改為成本法。下列各項關(guān)于甲公司及其子公司上述交易或事項會計處理的表述中,正確的有()。 10、【2105010】2×20年3月1日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款3000萬元，雙方簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲公司同意乙公司以500萬股股票償還該債務(wù)，當(dāng)日該股票的市價為每股5元，甲公司應(yīng)收債權(quán)的公允價值為3200萬元，未對其計提過減值。手續(xù)與3月31日辦理完成，乙公司發(fā)生5萬元的手續(xù)費用，甲公司將該股權(quán)作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為3200萬元，甲并支付相關(guān)手續(xù)費5萬元。對于該項債務(wù)重組，下列說法正確的有（ ）。
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