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題目
【單選題】

2×18年12月31日，甲公司以銀行存款180萬元外購一臺生產(chǎn)用設備并立即投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為30萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。當日，該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備在2×19年至2×23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素，2×19 年12月31日，該設備的賬面價值與計稅基礎之間形成的暫時性差異為( )萬元。

A: 36

B: 0

C: 24

D: 14

答案解析

本題考核暫時性差異。2×19年12月31日，該設備的賬面價值=180-(180-30)×5/15= 130（萬元）,計稅基礎=180-36=144(萬元)，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=144-130= 14（萬元）。所以，本題選項D正確。

答案選 D

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1、2×18年12月31日，甲公司以銀行存款180萬元外購一臺生產(chǎn)用設備并立即投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為30萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。當日，該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備在2×19年至2×23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素，2×19 年12月31日，該設備的賬面價值與計稅基礎之間形成的暫時性差異為(  )萬元。 2、2x18年12月31日，甲公司以銀行存款180萬元外購一臺生產(chǎn)用設備并立即投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為30萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。當日，該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備在2x19年至2x23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素，2x19年12月31日，該設備的賬面價值與計稅基礎之間形成的暫時性差異為（）萬元。 3、【2020】2×18年12月31日，甲公司以銀行存款180萬元外購一臺生產(chǎn)用設備并立即投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為30萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。當日，該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備在2×19年至2×23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素，2×19年12月31日，該設備的賬面價值與計稅基礎之間形成的暫時性差異為（  ）萬元。
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