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題目
【多選題】

甲公司2013年度取得銷售收入為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（　）。

A: 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元

B: 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元

D: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元

答案解析

（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除（60×60%=36萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（4000×5‰=20萬元）。則可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是20萬元。（2）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分（4000×15%=600萬元），準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。實際發(fā)生200萬元，所以稅前可以扣除200萬元。

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1、2018年甲公司取得銷售(營業(yè))收入7000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出52萬元，已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為() 萬元 2、甲公司2018年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。 3、甲公司2019年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（ ）。 4、甲公司2020年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（    ）萬元。 5、21.甲公司2022年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。 6、11.甲公司2022年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。 7、甲汽車銷售公司2019年度銷售小汽車取得不含稅收入9000 萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200 萬元（不含增值稅）；接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100 萬元、增值稅13萬元；取得國債利息收入30 萬元；轉(zhuǎn)讓自己使用過的機(jī)器設(shè)備取得收入80 萬元；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項30 萬元。該公司當(dāng)年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80 萬元，則甲汽車銷售公司2019 年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（  ）萬元。 8、甲公司2021年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（    ）。 9、甲汽車銷售公司2017年度銷售小汽車取得不含稅收入9000 萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200 萬元（不含增值稅）；接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100 萬元、增值稅17 萬元；取得國債利息收入30 萬元；轉(zhuǎn)讓自己使用過的機(jī)器設(shè)備取得收入80 萬元；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項30 萬元。該公司當(dāng)年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80 萬元，則甲汽車銷售公司2014 年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（  ）萬元。 10、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（    ）。
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