金博士娱乐城地址,香港六合彩报纸资料,水浒棋牌游戏币(中国)·官方网站

題目

【單選題】

2019年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A: 1000

B: 1020

C: 1120

D: 1070

答案解析

本題考核公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出（本題“公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元”），在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該筆捐贈(zèng)的稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無需調(diào)整；但是，直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除，應(yīng)“調(diào)增”應(yīng)納稅所得額20萬元；故該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額＝1000+0+20＝1020（萬元）。

答案選 B