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題目
【單選題】

2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為( )萬元。

A: 120

B: 140

C: 160

D: 18

答案解析

答案選 B

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1、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為(   )萬元 2、2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（    ）萬元。 3、2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（  ）萬元。 4、甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司20×7年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知自20×8年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。20×7年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：本期計提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元；年末持有的其他權益工具投資公允價值上升100萬元。假定20×7年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司20×7年確認的所得稅費用為（　）萬元。 5、甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司20×7年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知自20×8年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。20×7年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：本期計提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元；年末持有的其他權益工具投資公允價值上升100萬元。假定20×7年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司20×7年確認的所得稅費用為（　）萬元。 6、甲公司、A公司和B公司均為國內居民企業，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司因執行新企業會計準則，在2×21年1月1日進行了如下變更：（1）2×21年1月1日將對A公司2%無公開報價的權益工具投資由可供出售金融資產變更為其他權益工具投資，該投資在2×21年年初的賬面余額為50000萬元，變更日該投資計稅基礎為50000萬元，公允價值為42000萬元，甲公司擬將其作為非交易性投資管理。（2）原持有B公司30%的股權投資，對B公司具有重大影響，2×21年1月1日對B公司追加投資，持股比例達到60%，后續計量方法由權益法改為成本法。原投資在2×21年年初的賬面余額為10000萬元，其中，投資成本為8000萬元，損益調整為2000萬元，未發生減值。變更日該投資計稅基礎為8000萬元。甲公司擬長期持有該項投資。（3）2×21年1月1日將一項衍生金融負債（與在活躍市場中沒有報價的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具進行結算）由成本計量變更為公允價值計量，該衍生金融負債于2×21年年初的賬面價值為6000萬元，公允價值為6300萬元。變更日該衍生金融負債的計稅基礎為6000萬元。（4）2×21年1月1日開始執行新租賃準則，執行新租賃準則前融資租入的固定資產的賬面價值為1000萬元，長期應付款扣除未確認融資費用后的賬面價值為900萬元。不考慮其他因素，下列表述不正確的是（　）。 7、甲公司、A公司和B公司均為國內居民企業，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司因執行新企業會計準則，在2×21年1月1日進行了如下變更：　　（1）2×21年1月1日將對A公司2%無公開報價的權益工具投資由可供出售金融資產變更為其他權益工具投資，該投資在2×21年年初的賬面余額為50000萬元，變更日該投資計稅基礎為50000萬元，公允價值為42000萬元，甲公司擬將其作為非交易性投資管理。　　（2）原持有B公司30%的股權投資，對B公司具有重大影響，2×21年1月1日對B公司追加投資，持股比例達到60%，后續計量方法由權益法改為成本法。原投資在2×21年年初的賬面余額為10000萬元，其中，投資成本為8000萬元，損益調整為2000萬元，未發生減值。變更日該投資計稅基礎為8000萬元。甲公司擬長期持有該項投資。　　（3）2×21年1月1日將一項衍生金融負債（與在活躍市場中沒有報價的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具進行結算）由成本計量變更為公允價值計量，該衍生金融負債于2×21年年初的賬面價值為6000萬元，公允價值為6300萬元。變更日該衍生金融負債的計稅基礎為6000萬元。　　（4）2×21年1月1日開始執行新租賃準則，執行新租賃準則前融資租入的固定資產的賬面價值為1000萬元，長期應付款扣除未確認融資費用后的賬面價值為900萬元。　　不考慮其他因素，下列表述不正確的是（　）。 8、2×12年5月8日，甲公司以每股8元的價格自二級市場購入乙公司股票l20萬股，支付價款960萬元，另支付相關交易費用3萬元。甲公司將其購入 的乙公司股票分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2×12年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股9元。2×13年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股5元， 甲公司預計乙公司股票的市場價格將持續下跌。 2×14年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股6元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。甲公司2×14年度利潤表因乙公司股票市場價格回升應當確認的收益是(    )。 9、2×12年5月8日，甲公司以每股8元的價格自二級市場購入乙公司股票l20萬股，支付價款960萬元，另支付相關交易費用3萬元。甲公司將其購入 的乙公司股票分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2×12年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股9元。2×13年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股5元， 甲公司預計乙公司股票的市場價格將持續下跌。 2×14年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股6元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。甲公司2×14年度利潤表因乙公司股票市場價格回升應當確認的收益是(    )。 10、2×12年5月8日，甲公司以每股8元的價格自二級市場購入乙公司股票l20萬股，支付價款960萬元，另支付相關交易費用3萬元。甲公司將其購入 的乙公司股票分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2×12年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股9元。2×13年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股5元， 甲公司預計乙公司股票的市場價格將持續下跌。 2×14年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股6元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。甲公司2×13年度利潤表因乙公司股票市場價格下跌應當確認的減值損失是 (    ) 。
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