2011年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動,分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素,該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為( )萬元
A: 120
B: 140
C: 160
D: 180
[解析]本題相關會計分錄如下:
借:所得稅費用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸:應交稅費——應交所得稅 150
借:資本公積——其他資本公積 20
貸:遞延所得稅負債 20
注意可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動確認的遞延所得稅對應的是資本公積(其他資本公積),而不是所得稅費用。
答案選 B