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【單選題】

2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元。

A: 120

B: 140

C: 160

D: 180

答案解析

【解析】本題相關會計分錄如下：

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 140

　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　10

  貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150

借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　20

  貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　20

從以上分錄可知，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為140萬元。


答案選 B

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1、2015年12月31日，甲公司因改變持有目的，將原作為交易性金融資產核算的乙公司普通股股票重分類為可供出售金融資產。(　　 ) 2、2015年12月31日，甲公司因改變持有目的，將原作為交易性金融資產核算的乙公司普通股股票重分類為可供出售金融資產。(　　 ) 3、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元 4、2016年5月10日，GD公司以620萬元（含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元）購入甲公司股票200萬股作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元。5月30日，GD公司收到現金股利20萬元。2016年6月30日，該股票每股市價為3.2元。8月10日，甲公司宣告分派現金股利，每股0.20元。8月20日，GD公司收到分派的現金股利。12月31日，GD公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元。2017年1月3日GD公司以630萬元出售該交易性金融資產。假定GD司每年6月30日和12月31日對外提供財務報告。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）(4)GD公司從取得交易性金融資產至出售交易性金融資產，下列各項中，會計處理結果正確的是（　）。 5、2016年5月10日，GD公司以620萬元（含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元）購入甲公司股票200萬股作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元。5月30日，GD公司收到現金股利20萬元。2016年6月30日，該股票每股市價為3.2元。8月10日，甲公司宣告分派現金股利，每股0.20元。8月20日，GD公司收到分派的現金股利。12月31日，GD公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元。2017年1月3日GD公司以630萬元出售該交易性金融資產。假定GD司每年6月30日和12月31日對外提供財務報告。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）(1)GD公司2016年5月10日取得交易性金融資產時，下列各項中正確的是（　）。 6、2016年5月10日，GD公司以620萬元（含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元）購入甲公司股票200萬股作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元。5月30日，GD公司收到現金股利20萬元。2016年6月30日，該股票每股市價為3.2元。8月10日，甲公司宣告分派現金股利，每股0.20元。8月20日，GD公司收到分派的現金股利。12月31日，GD公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元。2017年1月3日GD公司以630萬元出售該交易性金融資產。假定GD司每年6月30日和12月31日對外提供財務報告。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）(2)關于GD公司2016年交易性金融資產的會計處理，下列各項中正確的是（　）。 7、20×7年12月31日，甲公司的交易性金融資產賬面余額為700萬元、公允價值為600萬元；計提存貨跌價準備500萬元，持有至到期投資減值準備300萬元；可供出售金融資產（債務工具）公允價值暫時性下降1 200萬元；可供出售金融資產（權益工具）轉回減值800萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司對上述資產價值變動應（　　）。 8、20×7年12月31日，甲公司的交易性金融資產賬面余額為700萬元、公允價值為600萬元；計提存貨跌價準備500萬元，持有至到期投資減值準備300萬元；可供出售金融資產（債務工具）公允價值暫時性下降1 200萬元；可供出售金融資產（權益工具）轉回減值800萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司對上述資產價值變動應（　　）。 9、20×7年12月31日，甲公司的交易性金融資產賬面余額為700萬元、公允價值為600萬元；計提存貨跌價準備500萬元，持有至到期投資減值準備300萬元；可供出售金融資產（債務工具）公允價值暫時性下降1 200萬元；可供出售金融資產（權益工具）轉回減值800萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司對上述資產價值變動應（　　）。 10、20×7年12月31日，甲公司的交易性金融資產賬面余額為700萬元、公允價值為600萬元；計提存貨跌價準備500萬元，持有至到期投資減值準備300萬元；可供出售金融資產（債務工具）公允價值暫時性下降1 200萬元；可供出售金融資產（權益工具）轉回減值800萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司對上述資產價值變動應（　　）。
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