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題目
【判斷題】

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。


答案選 B

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1、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)也可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 2、[判斷題] 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（　　） 3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( ) 4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入用于支出所得形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（      ）。 5、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前直接扣除的項(xiàng)目有（　　）。 6、位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬(wàn)元。 （2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷(xiāo)售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷(xiāo)售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 （5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。 （注：該企業(yè)適用銷(xiāo)售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。 7、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前直接扣除的項(xiàng)目有（　　）。 8、某企業(yè)2021年獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門(mén)正式文件，并從中支出400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅調(diào)減（    ）萬(wàn)元。 9、乙公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。乙公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年3月31日。所得稅匯算清繳日為2014年5月31日。2014年2月10日，乙公司內(nèi)審部門(mén)對(duì)下述事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理提出質(zhì)疑：2013年7月，乙公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ蠛９疽严蚍ㄔ禾崞鹪V訟，起訴乙公司未征得大海公司同意在其新型設(shè)備制造技術(shù)上使用了大海公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專(zhuān)利技術(shù)，要求法院判定乙公司向其支付專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)700萬(wàn)元。乙公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯大海公司的專(zhuān)利權(quán)，大海公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)乙公司新型設(shè)備的暢銷(xiāo)所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。乙公司遂于2013年10月向法院反訴大海公司損害其名譽(yù)，要求法院判定大海公司向其公開(kāi)道歉并賠償損失500萬(wàn)元。截至2013年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。乙公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，乙公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在300萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此乙公司就上述事項(xiàng)在2013年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款350萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入350萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債87.5萬(wàn)元。但未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。針對(duì)乙公司該事項(xiàng)，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　）。 10、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說(shuō)法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。
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