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題目

【多選題】

下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（）

A: 賬面價值大于其計稅基礎的資產

B: 賬面價值小于其計稅基礎的負債

C: 超過稅法扣除標準的業務宣傳費

D: 按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損

答案解析

【解析】資產的賬面價值高于計稅基礎，會計和稅法總計允許扣除金額一樣，都是原購入成本，現在稅法允許扣除多導致計稅基礎小，以后期間稅法會允許扣除少，是以后多繳稅，應納稅差異；負債和資產相反，負債賬面價值低于計稅基礎是應納稅差異。
【考點】所得稅暫時性差異

答案選 AB

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