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題目
【單選題】

【2016】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為（ ）萬元。

A: 4.8

B: 8.8

C: 10.4

D: 13.6

答案解析

【解析】餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當月的銷項稅額＝80×6%＝4.8（萬元）。

答案選 A

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1、【2016】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為（    ）萬元。 2、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 8 月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額 80 萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為（ ）萬元。 3、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證，計算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點后兩位。甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。 4、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。 (5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。 甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元 5、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。 (5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證，計算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點后兩位。 關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理方法的說法，正確的是（ ） 6、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19. 57萬元。(5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認的增值稅稅額為（ ） 7、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證，計算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點后兩位。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元 8、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 9、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策，2019年11月可抵扣進項稅額30萬元，其中取得增值稅專票的進項稅額為25萬元，購進農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進項稅額為5萬元，購進農(nóng)產(chǎn)品中，10%用于集體福利，則甲餐飲企業(yè)當期可以加計抵減進項稅額（　）萬元。  10、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。
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