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題目
【判斷題】

【2017】甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（ ）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

【解析】不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地。本題中轉(zhuǎn)讓的 房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

答案選 A

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1、甲公司于2020年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（   ） 2、甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（   ） 3、甲公司于 2016 年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支 付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳 納企業(yè)所得稅。（ ） 4、【2017】甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（    ）  5、甲公司于2020年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（   ） 6、甲公司2×15年至2×18年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司于2×15年1月1日取得乙公司10%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?假定甲公司取得該投資時(shí),乙公司僅有一項(xiàng)100件A商品的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等,除此以外,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該A商品每件成本為0.8萬元,每件公允價(jià)值為1萬元。(2)2×15年9月,甲公司向乙公司銷售B商品200件,每件成本為6萬元,每件售價(jià)為7萬元,乙公司取得B商品作為存貨核算。(3)至2×15年12月31日,乙公司對外出售A商品40件,出售B商品120件。(4)至2×16年12月31日,乙公司又對外出售A商品50件,出售B 商品60件。(5)至2×17年12月31日,乙公司又對外出售A商品10件,出售B商品20件。乙公司 各年實(shí)現(xiàn)凈利潤均為900萬元,假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司各年應(yīng)確認(rèn)的投資收益的計(jì)算 中,正確的有()。 7、甲公司2×15年至2×18年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司于2×15年1月1日取得乙公司10%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?假定甲公司取得該投資時(shí),乙公司僅有一項(xiàng)100件A商品的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等,除此以外,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該A商品每件成本為0.8萬元,每件公允價(jià)值為1萬元。(2)2×15年9月,甲公司向乙公司銷售B商品200件,每件成本為6萬元,每件售價(jià)為7萬元,乙公司取得B商品作為存貨核算。(3)至2×15年12月31日,乙公司對外出售A商品40件,出售B商品120件。(4)至2×16年12月31日,乙公司又對外出售A商品50件,出售B 商品60件。(5)至2×17年12月31日,乙公司又對外出售A商品10件,出售B商品20件。乙公司 各年實(shí)現(xiàn)凈利潤均為900萬元,假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司各年應(yīng)確認(rèn)的投資收益的計(jì)算 中,正確的有()。 8、甲公司2×15年至2×18年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司于2×15年1月1日取得乙公司10%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?假定甲公司取得該投資時(shí),乙公司僅有一項(xiàng)100件A商品的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等,除此以外,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該A商品每件成本為0.8萬元,每件公允價(jià)值為1萬元。(2)2×15年9月,甲公司向乙公司銷售B商品200件,每件成本為6萬元,每件售價(jià)為7萬元,乙公司取得B商品作為存貨核算。(3)至2×15年12月31日,乙公司對外出售A商品40件,出售B商品120件。(4)至2×16年12月31日,乙公司又對外出售A商品50件,出售B 商品60件。(5)至2×17年12月31日,乙公司又對外出售A商品10件,出售B商品20件。乙公司 各年實(shí)現(xiàn)凈利潤均為900萬元,假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司各年應(yīng)確認(rèn)的投資收益的計(jì)算 中,正確的有(      )。 9、位于縣城的甲設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，收取含稅收入636萬元，服務(wù)已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉(zhuǎn)讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產(chǎn)購置于2013年8月，購買價(jià)300萬元。甲公司對該業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當(dāng)月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務(wù)，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)5.6萬元，燃油附加費(fèi)0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當(dāng)月購入辦公設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計(jì)15.8萬元。(8)銷售一臺(tái)自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的大型打印設(shè)備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。業(yè)務(wù)（3）的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 10、位于縣城的甲設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，收取含稅收入636萬元，服務(wù)已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉(zhuǎn)讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產(chǎn)購置于2013年8月，購買價(jià)300萬元。甲公司對該業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當(dāng)月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務(wù)，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)5.6萬元，燃油附加費(fèi)0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當(dāng)月購入辦公設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計(jì)15.8萬元。(8)銷售一臺(tái)自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的大型打印設(shè)備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。甲設(shè)計(jì)公司業(yè)務(wù)（6）可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
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