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【單選題】

2017 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2017 年利潤表應列示的所得稅費用金額為（ ）萬元。

A: 15480

B: 16100

C: 15500

D: 16120

答案解析

本題考核所得稅費用的確定。

遞延所得稅費用（或收益）是指按照會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期間應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項的遞延所得稅資產，因此，2017 年利潤表應列示的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用（或收益）=15800-（320-20）=15500（萬元）。

本題正確答案為選項C。


答案選 C

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1、2019 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2019年利潤表應列示的所得稅費用金額（   ）萬元。 2、2019 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2019年利潤表應列示的所得稅費用金額（   ）萬元。 3、2017 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2017 年利潤表應列示的所得稅費用金額為（   ）萬元。 4、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25％，2×13年與投資相關的交易或事項如下：（1）甲公司于2×13年年初取得乙公司40％股權，實際支付價款為3500萬元，投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9000萬元（各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相同）。甲公司能夠對乙公司施加重大影響，并且擬長期持有乙公司的股權，沒有出售計劃。2×13年，乙公司實現凈利潤1000萬元，本年度與甲公司未發生內部交易，未作利潤分配和現金股利的分配；因可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益250萬元。（2）2×13年7月1日，購買丙公司首次發行的股票100萬股，共支付價款800萬元。甲公司取得丙公司股票后，對丙公司不具有控制，共同控制或重大影響，丙公司股票的限售期為1年，甲公司取得丙公司股票時沒有將其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也沒有隨時出售丙公司股票的計劃。2×13年12月31日甲公司持有的丙公司股票的市場價格為每股10元。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司對取得的各項投資進行會計處理的表述中，正確的是（　　）。 5、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25％，2×13年與投資相關的交易或事項如下：（1）甲公司于2×13年年初取得乙公司40％股權，實際支付價款為3500萬元，投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9000萬元（各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相同）。甲公司能夠對乙公司施加重大影響，并且擬長期持有乙公司的股權，沒有出售計劃。2×13年，乙公司實現凈利潤1000萬元，本年度與甲公司未發生內部交易，未作利潤分配和現金股利的分配；因可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益250萬元。（2）2×13年7月1日，購買丙公司首次發行的股票100萬股，共支付價款800萬元。甲公司取得丙公司股票后，對丙公司不具有控制，共同控制或重大影響，丙公司股票的限售期為1年，甲公司取得丙公司股票時沒有將其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也沒有隨時出售丙公司股票的計劃。2×13年12月31日甲公司持有的丙公司股票的市場價格為每股10元。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司對取得的各項投資進行會計處理的表述中，正確的是（　　）。
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