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題目
【多選題】

下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（ ）。

A: 賬面價值大于其計稅基礎的資產

B: 賬面價值小于其計稅基礎的負債

C: 超過稅法扣除標準的業務宣傳費

D: 按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損

答案解析

本題考核應納稅暫時性差異的確認。

資產賬面價值大于其計稅基礎、負債賬面價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，選項A和B均正確；業務宣傳費稅法規定其不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除，與可抵扣暫時性差異具有相同的作用，減少未來期間應納稅所得額和應交所得稅，所以選項C產生可抵扣暫時性差異；按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損，雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的，但與可抵扣暫時性差異具有相同的作用，均能減少未來期間應納稅所得額和應交所得稅，所以選項D產生可抵扣暫時性差異。


答案選 AB

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1、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 2、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 3、甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的債券投資，不準備持有到期且不劃分為交易性金融資產，期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產相關政府補助1 600萬元，不屬于免稅收入，相關資產至年末尚未開始計提折舊。○3當期國債利息收入50萬。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有(　　)。 4、下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 5、下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 6、【2021·多項選擇題】2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺大型機械設備，經安裝調試后，于2×19年12月31日投入使用。該設備的設計年限為25年，甲公司預計使用20年，預計凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。企業所得稅法允許該設備按20年、預計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現利潤總額3 000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司用該設備生產的產品全部對外出售。除本題所給資料外，無其他納稅調整事項，不考慮除企業所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司2×20年度對上述設備相關會計處理的表述中，正確的有（   ）。 7、下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（  ）。 8、【知識點】暫時性差異 4、 【多選題】下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（ ）。  9、【2021·多選題】2×19年11月20日,甲公司以5 100萬元購入一臺大型機械設備，經安裝調試后，于2×19年12月31日投入使用。該設備的設計年限為25年，甲公司預計使用20 年，預計凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。企業所得稅法允許該設備按20年、預計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現利潤總額3 000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%,甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司用該設備生產的產品全部對外出售。除本題所給資料外，無其他納稅調整事項，不考慮除企業所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司2×20年度對上述設備相關會計處理的表述中，正確的有（  ）。 10、下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（ ）。
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