澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【多選題】

下列會計事項中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　　）。

A: 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于其計稅基礎(chǔ)

B: 期末計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C: 期末確認(rèn)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

D: 期末交易性金融負(fù)債的公允價值小于其計稅基礎(chǔ)

答案解析

本題考核應(yīng)納稅暫時性差異的計量。

應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情形：（1）資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)（2）負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。可抵扣暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情形：（1）資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)（2）負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。所以選項A，D產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。期末計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，賬面價值<計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項B錯誤；期末確認(rèn)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債賬面價值>計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項C錯誤；


答案選 AD

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關(guān)題目
1、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×20年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 2、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×14年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×15年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 3、A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)A公司2×15年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應(yīng)收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應(yīng)收賬款計提了1200萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6.5年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。 4、A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)A公司2×15年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應(yīng)收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應(yīng)收賬款計提了1200萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6.5年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。 5、甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入的債券投資，不準(zhǔn)備持有到期且不劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1 600萬元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。○3當(dāng)期國債利息收入50萬。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有(　　)。 6、甲公司適用所得稅稅率為 25%，其 20×9 年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為其他權(quán)益工具投資的股票投資，期末公允價值大于取得成本 160 萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助 1 600 萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，稅法規(guī)定該補助不屬于免稅收入（收到時計入應(yīng)納稅所得）。甲公司 20×9 年利潤總額為 5 200 萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司 20×9 年所得稅的處理中，正確的有（ ）。 7、甲公司適用所得稅稅率為 25%，其 20×9 年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為其他權(quán)益工具投資的股票投資，期末公允價值大于取得成本 160 萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助 1 600 萬元，稅法規(guī)定在取得當(dāng)年全部計入應(yīng)納稅所得稅額。相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司 20×9 年利潤總額為 5 200 萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司 20×9 年所得稅的處理中，正確的有 (  )。 8、【多選·2012】甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為其他債權(quán)投資的債券投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1 600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（? ? ）。 9、甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為其他債權(quán)投資的債券投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1 600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（    ）。 10、甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為其他債權(quán)投資的債券投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1 600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（    ）。
百家乐官网博彩的玩法技巧和规则| 大发888电话多少| 乌兰浩特市| 现场百家乐的玩法技巧和规则| a8娱乐城官方网站| 真人百家乐娱乐好玩| 百家乐官网买闲打法| 张家川| 大发888真钱娱乐游戏| 百家乐平注法是什么| 百家乐官网赌博器| 圣淘沙百家乐官网现金网| 大发888赌城| 威尼斯人娱乐网站安全吗| 百家乐分析博彩正网| 百家乐官网皇室百家乐官网的玩法技巧和规则 | 乐天百家乐官网的玩法技巧和规则 | 威尼斯人娱乐城代理注册| 百家乐现场新全讯网| 金海岸百家乐官网的玩法技巧和规则| 百家乐官网最全打法| 正规棋牌游戏| 新思维百家乐投注法| 362百家乐官网的玩法技巧和规则 大集汇百家乐官网的玩法技巧和规则 | 真人百家乐官网攻略| 怎样看百家乐官网牌| bet365 体育在线uo| 大发888娱乐城 bg| 在线玩百家乐的玩法技巧和规则| 网络百家乐游戏机怎么破解| 怎么玩百家乐官网呀| 百家乐官网平六亿财富| 百家乐官网太阳城线上| 博久百家乐官网论坛| 宁国市| 百家乐官网是否违法| 武山县| 长乐市| 百家乐官网庄的概率| 百家乐官网赌博出千| 永城市|