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題目
【多選題】

企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）。

A: 購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B: 本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內彌補

C: 年初交付管理部門使用的設備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

D: 應交的罰款和滯納金

答案解析

選項A，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計口徑不攤銷，稅法口徑正常攤銷，導致賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異；選項B，未彌補虧損，雖不是因資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生的，但與可抵扣暫時性差異具有相同的作用，均能減少未來期間應納稅所得額和應交所得稅，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項C，會計口徑計提的折舊金額小于稅法口徑，導致賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異；選項D，應交的罰款和滯納金，賬面價值與計稅基礎一致，不產(chǎn)生暫時性差異，產(chǎn)生永久性差異。


答案選 AC

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1、企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（  ）。 2、企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中,可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（　）。 3、企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ )。 4、企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（　）。 5、（二）長城股份有限公司（下稱長城公司）2015年度發(fā)生與股權投資相關的交易或事項如下： 1.2015年2月3日，長城公司以銀行存款按12.4元/股的價格購入黃山公司發(fā)行在外的普通股股票10萬股（其中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元/股），另支付相關稅費1萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，3月10 日收到黃山公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。3月31日黃山公司的股價為12元/股，6月30日黃山公司的股價為15元/股。8月2日長城公司以14. 12元/股的價格將其全部出售，另支付相關稅費1.2萬元。2.2015年4月10日，長城公司以銀行存款990萬元（等于公允價值）購入長江公司4%發(fā)行在外的普通股股票，另支付相關稅費10萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。6月30日持有的長江公司股票公允價值為900萬元。12月31日持有的長江公司股票的公允價值為700萬元，此時長城公司獲悉長江公司由于發(fā)生火災造成重大損失，導致其股票價格大幅下跌，并判定對長江公司的投資損失系非暫時性損失。3.2015年1月1日，長城公司以銀行存款300萬元購入華山公司40%的股權，并采用權益法對該長期股權投資進行核算。（1）2015年1月1日，華山公司可辨認凈資產(chǎn)公允價價值為800萬元，賬面價值750萬元，差額是一項無形資產(chǎn)造成的，其公允價值為530萬元，賬面價值為480萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0,按直線法攤銷。（2）2015年1至4季度華山公司的凈利潤分別為100萬元、50萬元、60萬元、80萬元。（3）2015年12月1日，長城公司以120萬元的價格（不含增值稅）向華山公司購入成本為100萬元的甲商品，并作為存貨核算，至2015年年末，長城公司未對外出售該商品。（4）2015年12月31日，華山公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)確認了公允價值變動收益 100萬元，將上年度收到的科技部分的專項撥款200萬元，因工程項目完工確認為資本公積。假定長城公司與被投資企業(yè)的會計政策、會計期間一致，不需要其他相關稅費。根據(jù)上述資料，回答下列問題。85.2015年第1季度長城公司應確認的投資收益的金額是（        ）萬元。 6、甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的債券投資，不準備持有到期且不劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關政府補助1 600萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊?！?當期國債利息收入50萬。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有(　　)。 7、      企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（?。?。 8、企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（　 ）。 9、甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。 10、甲公司2×10年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：(1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元；(2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得；(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×10年度所得稅費用為（　?。┤f元。
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