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【單選題】

華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2021年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為13%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（ ）元。

A: 1 084 800

B: 1 039 600

C: -69 900

D: 1 299 500

答案解析

（1）電視機

①準備發放時

借: 生產成本                                                           800×1.13×400

     管理費用                                                           800×1.13×100

    貸 :應付職工薪酬——非貨幣性福利                              800×1.13×500

②實際發放時

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利                    800×1.13×500

      貸：主營業務收入                                                            800×500

             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）             800×0.13×500

借：主營業務成本                420×500

       貸：庫存商品                          420×500

（2）空調

①準備發放時

借: 生產成本                                                    1500×1.13×400

     管理費用                                                    1500×1.13×100

     貸 :應付職工薪酬——非貨幣性福利                           1500×1.13×500

②買入空調時

借：庫存商品                                                               1500×1×500

      應交稅費——應交增值稅（進項稅額）               1500×0.13×500

      貸：銀行存款                                                                   1500×1.13×500

③實際發放時

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利                 1500×1.13×500

      貸：庫存商品                                                                    1500×1×500

             應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）            1500×0.13×500

當期損益金額=-800×1.13×100+800×500-420×500-1500×1.13×100=-69900元，選項C正確。

答案選 C

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1、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 2、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 3、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 4、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 5、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2018年6月，公司以其生產的成本為 420 元的電視機和外購的每臺不含稅價格為 1 500 元的空調作為福利發放給全部員工。該型號電視機的售價為每套 800 元(不含增值稅)，華東公司適用的增值稅稅率為 16%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是(     )元。 6、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有 500 名員工，其中一線生產員工 400 人，管理人員 100 人。2×20年 6 月，公司以其生產的成本為 420 元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500 元的空調作為福利發放給全部員工。該型號電視機的售價為每套 800 元(不含增值稅)，華東公司適用的增值稅稅率為 13%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是(  ) 元。
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