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題目
【單選題】

境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。

A: 250

B: 200

C: 150

D: 100

答案解析

（1）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其取得的來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業所得稅；（2）應納企業所得稅=1000×10%=100（萬元）。

答案選 D

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1、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012 年 8 月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費 1000 萬元。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元 2、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 3、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012 年 8 月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉 讓了一項配方的使用權，取得轉讓費 1000 萬元（不含稅）。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳 納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。 4、【2013】境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業從我國居民納稅人乙公司取得特許權使用費所得1000萬元，甲企業該項所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為(    ）萬元。 5、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2020年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方使用權，取得轉讓費1000萬元（不含稅）。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅為（    ）萬元。 6、境外甲企業在中國境內未設立機構、場所，2019年取得境內乙公司分回的股息、紅利性質的投資收益200萬元，取得境內丙公司支付的設備轉讓收入120萬元，該項設備的凈值60萬元。2019年度甲公司在我國應繳納的企業所得稅（　　）萬元。 7、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2009年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2009年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　）萬元。 8、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 9、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 10、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2019年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　）萬元。
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