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題目
【單選題】


某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A: 14.8

B: 15.12

C: 15.1

D: 13.3

答案解析

應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=【530+5.3/（1+6%）】×6%-17=15.1（萬元）。獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。

答案選 C

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1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019 年 10 月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款 530 萬元，獎(jiǎng)勵(lì) 費(fèi)收入 5.3 萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 13 萬元。已知，廣告設(shè)計(jì) 服務(wù)適用的增值稅稅率為 6%，該廣告公司符合加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的條件。根據(jù)增值稅法律制度 的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 2、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（    ）萬元。 3、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年5月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(     ）萬元。  4、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（    ）萬元。 5、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（    ）萬元。 6、(三）某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。（2）購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。（3）購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納人核定扣除試點(diǎn)范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn) 品的賬面成本為1.15萬元（含運(yùn)費(fèi)0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā) 票），該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。71.該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（    ）萬元。 7、(三）某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。（2）購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。（3）購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納人核定扣除試點(diǎn)范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn) 品的賬面成本為1.15萬元（含運(yùn)費(fèi)0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā) 票），該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。71.該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（    ）萬元。 8、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。 9、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。 10、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
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