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題目

【多選題】

下列關于遞延所得稅負債，說法正確的有（）。

A: 企業對于所有的應納稅暫時性差異，均應確認相關的遞延所得稅負債

B: 對于國家需要重點扶持的高新技術企業，因其享受一定時期的稅率優惠，則所產生的暫時性差異應以現行適用的所得稅稅率為基礎計算確定

C: 無論應納稅差異的轉回期如何，遞延所得稅負債不要求折現

D: 除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用

答案解析

本題考核遞延所得稅負債的確認和計量。

選項A，除會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債；有些情況下，雖然產生了應納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，會計準則規定不確認相關的遞延所得稅負債，如：商譽的初始確認。選項A說法錯誤。

選項B，遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。對于國家需要重點扶持的高新技術企業，因其享受一定時期的稅率優惠，則所產生的暫時性差異應以預計其轉回期間的適用所得稅稅率為基礎計量。選項B說法錯誤。

因此，本題答案為選項CD。

答案選 CD

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