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題目
【判斷題】

確認遞延所得稅負債的同時，一定會導致所得稅費用的增加。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題考核遞延所得稅負債的確認。

直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并確認的遞延所得稅負債，會影響其他綜合收益和商譽，不會導致所得稅費用的增加。


答案選 B

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1、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答下列問題。(3)以下GD有限責任公司2018年12月利潤表中期間費用列示正確項目有（ ）。 2、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納稅所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答下列問題。(5)GD有限責任公司以下項目計算正確的有（  ）。 3、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答以下問題。(1)2018年12月利潤表中營業項目金額列示正確有（  ）。 4、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2017年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答問題GD有限責任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應在利潤表“營業收入”項目列示的有（ ）。 5、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答以下問題。(2)2018年12月利潤表中資產減值損失的金額是（  ）。 6、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答下列問題。(4)GD有限責任公司2018年12月利潤總額是（  ）萬元。 7、華東、華西公司適用的所得稅稅率均為25%。有關企業合并資料如下:2015年3月3日，華東公司與華西公司的股東簽訂協議，采用定向增發3000萬股本公司普通股(每股面值為1元)的方式對華西公司進行控股合并，取得華西公司70%的股權。2015年6月30日，華東公司向華西公司的原股東定向增發3000萬股普通股(每股面值為1元)，股票公允價值為每股4元，華東公司當日起主導華西公司財務和經營政策并辦理完畢相關法律手續。華西公司在2015年6月30日可辨認凈資產的賬面價值為16000萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，公允價值為16500萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，其差額為華西公司的一項固定資產公允價值大于賬面價值的差額500萬元。上述資產計稅基礎與按歷史成本計算的賬面價值相同。華東公司與華西公司的原股東之間不存在關聯方關系購買日，華西公司資產和負債的公允價值與其計稅基礎之間形成的暫時性差異均符合確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的條件，不考慮其他因素。下列有關企業合并的表述，不正確的是()。 8、華東、華西公司適用的所得稅稅率均為25%。有關企業合并資料如下:2015年3月3日，華東公司與華西公司的股東簽訂協議，采用定向增發3000萬股本公司普通股(每股面值為1元)的方式對華西公司進行控股合并，取得華西公司70%的股權。2015年6月30日，華東公司向華西公司的原股東定向增發3000萬股普通股(每股面值為1元)，股票公允價值為每股4元，華東公司當日起主導華西公司財務和經營政策并辦理完畢相關法律手續。華西公司在2015年6月30日可辨認凈資產的賬面價值為16000萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，公允價值為16500萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，其差額為華西公司的一項固定資產公允價值大于賬面價值的差額500萬元。上述資產計稅基礎與按歷史成本計算的賬面價值相同。華東公司與華西公司的原股東之間不存在關聯方關系購買日，華西公司資產和負債的公允價值與其計稅基礎之間形成的暫時性差異均符合確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的條件，不考慮其他因素。下列有關企業合并的表述，不正確的是()。 9、華東、華西公司適用的所得稅稅率均為25%。有關企業合并資料如下:2015年3月3日，華東公司與華西公司的股東簽訂協議，采用定向增發3000萬股本公司普通股(每股面值為1元)的方式對華西公司進行控股合并，取得華西公司70%的股權。2015年6月30日，華東公司向華西公司的原股東定向增發3000萬股普通股(每股面值為1元)，股票公允價值為每股4元，華東公司當日起主導華西公司財務和經營政策并辦理完畢相關法律手續。華西公司在2015年6月30日可辨認凈資產的賬面價值為16000萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，公允價值為16500萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，其差額為華西公司的一項固定資產公允價值大于賬面價值的差額500萬元。上述資產計稅基礎與按歷史成本計算的賬面價值相同。華東公司與華西公司的原股東之間不存在關聯方關系購買日，華西公司資產和負債的公允價值與其計稅基礎之間形成的暫時性差異均符合確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的條件，不考慮其他因素。下列有關企業合并的表述，不正確的是()。 10、華東、華西公司適用的所得稅稅率均為25%。有關企業合并資料如下:2015年3月3日，華東公司與華西公司的股東簽訂協議，采用定向增發3000萬股本公司普通股(每股面值為1元)的方式對華西公司進行控股合并，取得華西公司70%的股權。2015年6月30日，華東公司向華西公司的原股東定向增發3000萬股普通股(每股面值為1元)，股票公允價值為每股4元，華東公司當日起主導華西公司財務和經營政策并辦理完畢相關法律手續。華西公司在2015年6月30日可辨認凈資產的賬面價值為16000萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，公允價值為16500萬元(不含遞延所得稅資產和負債)，其差額為華西公司的一項固定資產公允價值大于賬面價值的差額500萬元。上述資產計稅基礎與按歷史成本計算的賬面價值相同。華東公司與華西公司的原股東之間不存在關聯方關系購買日，華西公司資產和負債的公允價值與其計稅基礎之間形成的暫時性差異均符合確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的條件，不考慮其他因素。下列有關企業合并的表述，不正確的是(   )。
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