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題目
【多選題】

以下關于企業所得稅收入確認時間的正確表述有（　）。

A: 股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現

B: 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C: 租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現

D: 接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現

答案解析

（1）股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，A錯誤；（2）租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現，C錯誤

答案選 BD

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1、以下關于企業所得稅收入確認時間的表述，正確的有（　　） 2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定銷售收入實現時間的表述中，正確的是（）。 3、以下關于企業所得稅收入確認時間的正確表述有（     ）。 4、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認時間的表述中正確的有（    ）。 5、以下關于企業所得稅收入確認時間的正確表述有（     ）。 6、下列關于企業所得稅收入確認，表述不正確的是（ ）。 7、2×20年5月1日，甲公司從獨立第三方收購了乙公司60%的股權并取得控制權，確認商譽800萬元。購買日，乙公司存在歷史期間尚可在稅前抵扣的未彌補虧損500萬元，因不符合確認條件而未確認遞延所得稅資產。2×21年2月1日，在甲公司的支持下，乙公司開展了新的業務，乙公司基于調整后的新業務預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，因此，乙公司于2×21年2月末確認了遞延所得稅資產，同時沖減所得稅費用。甲公司在2×21年度合并乙公司財務報表時，下列各項有關所得稅的抵銷或調整的表述中，正確的是(  )。 8、【0402040】下列關于企業所得稅中特殊收入的確認，表述正確的是（  ）。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 3.根據資料（3），下列說法正確的有（）。 10、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（
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