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題目
【多選題】

某股份有限公司凈資產為1億元，該公司擬再次公開發行公司債券。根據證券法律制度的規定，下列規定中，導致該公司不得再次公開發行公司債券的情形有（ ）。

A: 該公司累計債券余額已達3000萬元

B: 前一次公開發行的公司債券尚未募足

C: 籌集的資金擬用于清償公司即將到期的債券利息

D: 對已公開發行的公司債券的延遲支付本息的事實，仍處于繼續狀態

答案解析

解析：

（1）選項A：累積債券余額不超過公司凈資產的40%即可（該公司本次最多可發行公司債券1000萬元）；

（2）選項BD：有下列情形之一的，不得再次公開發行公司債券：

①前一次公開發行的債權尚未募足；

②對已公開發行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續狀態；

③違反規定，改變公開發行公司債券所募集資金的用途；

（3）選項C：公開發行公司債權籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出（如用于清償公司即將到期的債券利息）。

答案選 BCD

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1、某股份有限公司凈資產為1億元，該公司擬再次公開發行公司債券。根據《證券法》的規定，下列規定中，導致該公司不得再次公開發行公司債券的情形有（ ）。 2、某股份有限公司凈資產為人民幣1億元，該公司擬再次公開發行公司債券。根據《證券法》的規定，下列規定中，不屬于導致該公司不得再次公開發行公司債券的情形是（ ）。 3、 某股份有限公司現有凈資產10000萬元。該公司于2015年2月發行一年期公司債券1000萬元。2015年12月，該公司又發行三年期公司債券1200萬元。2016年7月，該公司擬再次發行公司債券。根據《證券法》的規定，該公司此次發行公司債券的最高限額為（    ）萬元。 4、某股份有限公司現有凈資產10000萬元。該公司于2015年2月發行一年期公司債券1000萬元，至2015年8月已經償還完畢。2015年12月，該公司又發行三年期公司債券1200萬元。2016年7月，該公司擬再次發行公司債券。根據《證券法》的規定該公司此次發行公司債券的最高限額為（    ）萬元。 5、 某股份有限公司現有凈資產10000萬元。該公司于2015年2月發行一年期公司債券1000萬元。2015年12月，該公司又發行三年期公司債券1200萬元。2016年7月，該公司擬再次發行公司債券。根據《證券法》的規定，該公司此次發行公司債券的最高限額為（    ）萬元。 6、甲股份有限公司為建造某固定資產于2007 年12 月1 日按面值發行 3 年期一次還本付息公司債券，債券面值為12 000 萬元 （不考慮債券發行費用），票面年利率為3％。該固定資產建造采用出包方式。 2008年甲股份有限公司發生的與該固定資產建造有關的事項如下:1 月1 日 ，工程動工并支付工程進度款1 117 萬元；4 月1 日 ，支付工程進度款1 000 萬元；4 月19日至 8 月7 日，因進行工程質量和安全檢查停工；8 月8 日重新開工；9 月1 日支付工程進度款1 599 萬元。假定借款費用資本化金額按年計算，每月按30 天計算，未發生與建造該固定資產有關的其他借款，該項借款未動用資金存入銀行所獲得的利息收入2008年為50萬元。則 2008 年度甲股份有限公司應計入該固定資產建造成本的利息費用金額為 （　　） 萬元。 7、甲股份有限公司為建造某固定資產于2007 年12 月1 日按面值發行 3 年期一次還本付息公司債券，債券面值為12 000 萬元 （不考慮債券發行費用），票面年利率為3％。該固定資產建造采用出包方式。 2008年甲股份有限公司發生的與該固定資產建造有關的事項如下:1 月1 日 ，工程動工并支付工程進度款1 117 萬元；4 月1 日 ，支付工程進度款1 000 萬元；4 月19日至 8 月7 日，因進行工程質量和安全檢查停工；8 月8 日重新開工；9 月1 日支付工程進度款1 599 萬元。假定借款費用資本化金額按年計算，每月按30 天計算，未發生與建造該固定資產有關的其他借款，該項借款未動用資金存入銀行所獲得的利息收入2008年為50萬元。則 2008 年度甲股份有限公司應計入該固定資產建造成本的利息費用金額為 （　　） 萬元。 8、甲公司為上市公司， 2×16年 12月 31日賬面凈資產約 25億元，可辨認凈資產公允價值約為29億元。 2×17年，甲公司決定向非關聯方乙公司定向發行股份購買乙公司持有的一項業務。甲公司和乙公司以被購買業務中可辨認凈資產在 2×16年 12月 31日的公允價值為參考依據，確定交易價格為 30億元。甲公司董事會決議公告日 (2×17年 2月 )前 20個交易日公司股票交易均價 6元 /股，此次交易中甲公司向乙公司非公開發行股份 5億股。交易協議同時約定，乙公司取得的股份 3年內不能轉讓。 2×17年 8月 31日辦理完增發股份登記等手續，甲公司也完成了必要的財產權交接手續，并對被購買業務開始實施控制。當日甲公司股票收盤價為6.5元 /股，同時，乙公司被購買業務中的可辨認凈資產的公允價值在 2×17年內沒有明顯變化。甲公司購買乙公司的合并成本為（　　）萬元。 9、甲公司為上市公司， 2×16年12月31日賬面凈資產約 25億元，可辨認凈資產公允價值約為29億元。 2×17年，甲公司決定向非關聯方乙公司定向發行股份購買乙公司持有的一項業務。甲公司和乙公司以被購買業務中可辨認凈資產在 2×16年12月 31日的公允價值為參考依據，確定交易價格為 30億元。甲公司董事會決議公告日 (2×17年2月) 前 20個交易日公司股票交易均價6元 /股，此次交易中甲公司向乙公司非公開發行股份 5億股。交易協議同時約定，乙公司取得的股份3年內不能轉讓。2×17年8月31日辦理完增發股份登記等手續，甲公司也完成了必要的財產權交接手續，并對被購買業務開始實施控制。當日甲公司股票收盤價為6.5元 /股，同時，乙公司被購買業務中的可辨認凈資產的公允價值在 2×17年內沒有明顯變化。甲公司購買乙公司的合并成本為（　）萬元。 10、甲公司為上市公司， 2×16年 12月 31日賬面凈資產約 25億元，可辨認凈資產公允價值約為29億元。 2×17年，甲公司決定向非關聯方乙公司定向發行股份購買乙公司持有的一項業務。甲公司和乙公司以被購買業務中可辨認凈資產在 2×16年 12月 31日的公允價值為參考依據，確定交易價格為 30億元。甲公司董事會決議公告日 (2×17年 2月 )前 20個交易日公司股票交易均價 6元 /股，此次交易中甲公司向乙公司非公開發行股份 5億股。交易協議同時約定，乙公司取得的股份 3年內不能轉讓。 2×17年 8月 31日辦理完增發股份登記等手續，甲公司也完成了必要的財產權交接手續，并對被購買業務開始實施控制。當日甲公司股票收盤價為6.5元 /股，同時，乙公司被購買業務中的可辨認凈資產的公允價值在 2×17年內沒有明顯變化。甲公司購買乙公司的合并成本為（　　）萬元。
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