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題目
【判斷題】

如果境外經營所從事的活動擁有極大的自主性，境外經營應選擇與企業記賬本位幣相同的貨幣作為記賬本位幣。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

本題考核境外經營記賬本位幣的確定。
如果境外經營所從事的活動擁有極大的自主性，境外經營就不能選擇與企業記賬本位幣相同的貨幣作為記賬本位幣。

答案選 B

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1、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（    ）。 2、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。 3、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。 4、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算列式中，正確的是（   ）。 5、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當月以自產小汽車對外投資應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 6、某家電生產企業屬于制造業企業，是增值稅一般納稅人。2022年度實現營業收入1000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為200萬元，2023年5月對企業所得稅進行審核，發現如下事項：（1）境內自行研發發生研發費用100萬元，研發文出未形成無形資產；（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出30萬元，已按實際發生額扣除；（3）通過縣政府向某貧困地區捐款30萬元，已按實際發生額扣除。（4）發生非廣告性質的贊助支出18萬元，已按實際發生額扣除。（5）稅收滯納金5萬元，已在稅前扣除。非廣告性質的贊助支出應調整的應納稅所得額是（ ）萬元。 7、某家電生產企業屬于制造業企業，是增值稅一般納稅人。2022年度實現營業收入1000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為200萬元，2023年5月對企業所得稅進行審核，發現如下事項：（1）境內自行研發發生研發費用100萬元，研發文出未形成無形資產；（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出30萬元，已按實際發生額扣除；（3）通過縣政府向某貧困地區捐款30萬元，已按實際發生額扣除。（4）發生非廣告性質的贊助支出18萬元，已按實際發生額扣除。（5）稅收滯納金5萬元，已在稅前扣除。稅收滯納金應調整的應納稅所得額是（ ）萬元。 8、某家電生產企業屬于制造業企業，是增值稅一般納稅人。2022年度實現營業收入1000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為200萬元，2023年5月對企業所得稅進行審核，發現如下事項：（1）境內自行研發發生研發費用100萬元，研發文出未形成無形資產；（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出30萬元，已按實際發生額扣除；（3）通過縣政府向某貧困地區捐款30萬元，已按實際發生額扣除。（4）發生非廣告性質的贊助支出18萬元，已按實際發生額扣除。（5）稅收滯納金5萬元，已在稅前扣除。業務招待費應調整的應納稅所得額是（ ）萬元。 9、某家電生產企業屬于制造業企業，是增值稅一般納稅人。2022年度實現營業收入1000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為200萬元，2023年5月對企業所得稅進行審核，發現如下事項：（1）境內自行研發發生研發費用100萬元，研發文出未形成無形資產；（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出30萬元，已按實際發生額扣除；（3）通過縣政府向某貧困地區捐款30萬元，已按實際發生額扣除。（4）發生非廣告性質的贊助支出18萬元，已按實際發生額扣除。（5）稅收滯納金5萬元，已在稅前扣除。研發支出應調整的應納稅所得額是（ ）萬元。 10、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（  ）。
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