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題目
【單選題】

甲公司2013年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。

2014年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（ ）萬元。


A: 41.67

B: 22.86

C: 27.86

D: 30.71

答案解析

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答案選 B

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1、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 2、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 3、甲公司2018年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額48萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。 2019年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 4、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（   ）萬元。 5、甲公司2×19年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2×20年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 6、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（ ）。 7、甲公司2013年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2014年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 8、甲公司2018年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額48萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2019年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 9、FFF甲公司2013年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2014年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 10、甲公司2×19年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2×20年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。
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