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題目
【單選題】

甲公司自2019年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2020年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。假設稅法上規定此項技術可以加計75%扣除（包括費用化和后續攤銷）

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

2020年12月31日該無形資產的計稅基礎為（ ）萬元。


A: 360

B: 656.25

C: 366.67

D: 663.54

答案解析

研發期間

借：研發支出——費用化支出  400

——資本化支出  400

  貸：銀行存款/應付職工薪酬等 800

 

2020年7月1日

借：無形資產     400

  貸：研發支出——資本化支出 400

 

借：管理費用     400

  貸：研發支出——費用化支出 400

 

2020年下半年攤銷

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答案選 B

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1、甲公司2018年3月3日開始自行研究開發一項非專利技術，至2018年6月30日，研究階段結束，共發生研究費用50萬元。2018年7月1日開始進入開發階段，至2019年2月2日，開發階段完成，形成一項非專利技術，該階段共發生相關支出180萬元，其中資本化支出150萬元，其余支出費用化。則甲公司應該確認的無形資產的成本為（）萬元。 2、甲公司自2014年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產的計稅基礎為（    ）萬元。 3、甲公司自2014年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產的計稅基礎為（    ）萬元。 4、甲公司自2018年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2018年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為8年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2018年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。不考慮其他因素， 2018年12月31日該無形資產形成的遞延所得稅為（  ） 5、甲公司自2014年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產形成的遞延所得稅為（  ） 6、甲公司自2014年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產形成的遞延所得稅為（  ） 7、甲公司自2014年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年的應交所得稅為（   ）萬元 8、甲公司自2014年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年的應交所得稅為（   ）萬元 9、甲公司自2020年2月1日開始自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出300萬，開發階段支出500萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出100萬，至2020年7月1日專利技術達到預定用途，甲公司預計該資產預計使用年限為5年，稅法的預計使用年限為8年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當期管理費用，該公司2020年利潤總額為2 000萬元，企業所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。假設稅法上規定此項技術可以加計75%扣除（包括費用化和后續攤銷）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2020年12月31日該無形資產形成的遞延所得稅為（  ）,2020年的應交所得稅為（   ）萬元。 10、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1）和資料（2），該企業自行研發無形資產的入賬價值是（ ）萬元。
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