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題目
【多選題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2020年12月31日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為75萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入的確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2020年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。2020年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。

A: 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債9萬(wàn)元

B: 確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入70.4萬(wàn)元

C: 確認(rèn)應(yīng)收賬款90.4萬(wàn)元

D: 確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本66萬(wàn)元

答案解析

發(fā)出商品時(shí)：

借：應(yīng)收賬款 90.4

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70.4

              預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款  9.6

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  10.4

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  66

       應(yīng)收退貨成本  9

       貸：庫(kù)存商品  75

因此，本題選項(xiàng)BCD表述正確。

答案選 BCD

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1、甲公司系增值稅一般納稅人。2021年12月1日，甲公司與乙公司簽訂銷(xiāo)售合同，以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批商品，簽訂合同當(dāng)日開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，商品控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2021年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為10% 。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確定的交易價(jià)格為（ ）萬(wàn)元。 2、甲公司增值稅一般納稅人，增值稅率為 13%。2016 年 12 月 1 日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為 75 萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。當(dāng)日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為 12%。下列關(guān)于甲公司 2016 年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（   ）。 3、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。 4、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。 5、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的有（  ）。 6、甲公司增值稅一般納稅人。2016年12月1日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為75萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2016年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司2016年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為16%。20x6 年 12 月 1 日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為 75 萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。當(dāng)日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司 20x6 年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(     )。 8、甲公司增值稅一般納稅人。2016 年 12 月 1 日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為 75 萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2016 年 12 月 31 日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司 2016 年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(     )。 9、甲公司增值稅一般納稅人。2016 年 12 月 1 日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為 75 萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2016 年 12 月 31 日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司 2016 年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(     )。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。20x6 年 12 月 1 日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為 75 萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。當(dāng)日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司 20x6 年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(     )。
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