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題目
【多選題】

【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（ ）。

A: 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

B: 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

C: 在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D: 納稅人提供的直接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

答案解析

（1）選項(xiàng)A：境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)（倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外），免征增值稅；（2）選項(xiàng)D：納稅人提供的直接或間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，免征增值稅。

答案選 BC

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1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（　?。?/a> 2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。 3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（　?。?。 4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服 務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（ ）。 5、【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（   ）。 6、【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（    ）。  7、【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（   ）。 8、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬(wàn)元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為36萬(wàn)元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購(gòu)商品中有質(zhì)量問(wèn)題的商品驗(yàn)收入庫(kù)，其成本3.6萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬(wàn)元、增值稅0.65萬(wàn)元，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年12月利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬(wàn)元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為36萬(wàn)元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購(gòu)商品中有質(zhì)量問(wèn)題的商品驗(yàn)收入庫(kù)，其成本3.6萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬(wàn)元、增值稅0.65萬(wàn)元，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年12月利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。
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