1、疫情期間小規模企業免增值稅并結轉時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
貸：營業外收入（或其他收益科目）
2、疫情期間小規模企業減征增值稅時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（實際應繳納稅額的部分）
疫情期間小規模企業發生免增值稅或減征增值稅時，可以通過“應交稅費”科目及“營業外收入”等科目處理。其中“應交稅費”科目用于核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費；“營業外收入”科目用于核算企業發生的各項營業外收入。
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