企業(yè)所得稅調(diào)整事項(xiàng),主要包括收入類的調(diào)整項(xiàng)目、扣除類的調(diào)整項(xiàng)目、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目、特殊的一些優(yōu)惠政策涉及的調(diào)整項(xiàng)目,如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)、稅收滯納金、國債利息收入、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、贊助支出等。
納稅調(diào)整項(xiàng)目,即計(jì)稅差異,按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤,與按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)稅利潤,對同一個(gè)企業(yè)的同一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期來說,其計(jì)算的結(jié)果往往不一致,在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間方面存在一定的差異,該差異即為應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目。
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