現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的反映公司財務狀況變動的報表,它反映出上市公司一定會計期內(nèi)有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流出和流入的信息。在上市公司對外提供的三張會計報表中,現(xiàn)金流量表反映上市公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出,表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。
現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金”,不僅包括現(xiàn)金賬戶核算的現(xiàn)金,而且還包括公司銀行存款賬戶核算的存入金融機構(gòu)、隨時可以用于支付的存款,也包括其他貨幣資金賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。準確的說,還應剔除那些不能隨時動用的存款,如保證金專項存款等。
現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中,“期限短”,一般是指從購買之日起3個月內(nèi)到期。
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