1、疫情期間，企業增值稅免征時：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
貸：營業外收入
或：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
貸：其他收益
2、企業期末結轉利潤時：
借：營業外收入或其他收益
貸：本年利潤
應交稅費，是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
疫情期間減免增值稅，適用免稅政策的一般納稅人和小規模納稅人，在納稅申報時，還應當填報《增值稅減免稅申報明細表》，填寫時應準確選擇減免稅代碼，準確填寫免稅銷售額等項目。
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